個人事業主の決算と確定申告 - 元りく社労士のよもやま

東海地方の田舎町、岐阜県美濃加茂市で【社労士・コンサルタント事務所】を運営している元りく社労士です。
今年も確定申告が始まろうとしています。私自身は年末に一年間の見込みを出したかったのである程度は終えているのですが、色々なところから確定申告の相談が寄せられています。
法人であれば1年ごとに決算を組まなければなりませんが、個人事業主の場合は確定申告がそれにあたります。

さて、今回は個人事業主の確定申告について以下の3点にまとめました。
※当所は税理士事務所ではありませんので、個別具体的なご相談には対応いたしかねます。ご相談はお近くの税務署や税理士にご相談ください。

確定申告の流れ
青色申告と白色申告
電子申請が楽

確定申告の流れ
1. 3月15日まで
青色申告と白色申告
1. 青色申告控除が大きい
e-Tax（電子申請）
1. 電子申請が楽
終わりに一言

確定申告の流れ

3月15日まで

確定申告を毎年やっている方は慣れていると思いますが、昨年開業した方は初めての確定申告となるでしょう。
一般的な情報をまとめたのが以下の表になります。

申告期間	2月16日から3月15日
対象期間	前年1月1日から12月31日までの所得
提出先	管轄の税務署
提出方法	e-Tax、窓口、郵送

前年の売上（所得）からかかったお金（経費）を差引して、対象となる所得の金額を自己申告するのが確定申告となります。
同時に所得税がいくらになるのかが決まりますので、源泉所得税が多ければ還付となりますし、足りなければ追加で納めることになります。

ここで申告した内容がお住まいの自治体に送られて、翌年の住民税の額が決まります。
ここまでが確定申告の役割と大まかな流れです。

青色申告と白色申告

青色申告控除が大きい

個人で開業するときには管轄の税務署に開業届を提出していると思います。
青色申告をしようと考えている場合は、開業届の提出から2か月以内に「青色申告承認申請書」も出しておく必要があります。
出しておくだけではなく、他にも少し手間のかかることをやることで、大きなメリットを得ることができます。
簡単にまとめたものが以下の表になります。

	青色申告	白色申告
事前申請	必要	不要
節税効果	高い	なし
記帳方法	複式簿記	単式簿記
提出書類	青色申告決算書	収支内訳書
控除	最大65万円	なし
赤字繰越	3年間	なし
家族への給与	全額	条件付き

メリットが大きいので、開業間もない方はもちろんのこと、ご家族に給与を支払いたい方も青色申告を選ばれる方が多いと思います。
一番大きなメリットは最大65万円の青色申告控除ではないでしょうか。課税対象となる所得を減らすことができますので、実質所得税を減らすことにつながります。
そして、開業して1回目の確定申告で思うように利益が出なかったとしても、赤字の繰越が3年間までできるようになります。赤字の翌年に利益が出ても、前年の赤字と相殺することができるようになる制度です。
ご家族に給与を支払っても専従者給与として経費にできるものご家族で事業を行う場合はメリットになるでしょう。

逆にデメリットとなるのは、複式簿記での記帳です。簿記を学んでいても、実際にやってみると難しいと感じることがありますので、何も知らない方からすると投げ出したくなるのもうなずけます、

e-Tax（電子申請）

電子申請が楽

正しく記帳して、申告書が作成できたら、提出方法を窓口、郵送、電子申請から選ぶことができます。
昔は申告書を印刷して、管轄の税務署の窓口に提出に行っていましたが、最近は電子申請で行うe-Taxが増えてきているようです。
上で最大65万円と記載しましたが、電子申請をしない場合は実は55万円となります。電子申請をすることで、最大限の控除を受けることができます。
さらに、申告書を印刷する必要もありませんし、管轄の税務署まで行く手間もかかりません。郵送にかかるお金もいらなくなります。慣れてしまえば簡単にできるようになりますし、メリットが大きい仕組みだとおもいます。

準備するのは、マイナンバーカード、スマートフォン、記帳した帳簿書類です。
マイナンバーカードがない方は、今後のことを考えると作っておいた方がよいかもしれません。今回のような確定申告で電子申請ができるようになる以外にも、マイナ保険証を使っていれば年間で支払った医療費や年金データと紐づけておくと社会保険料まで確認できます。補助金や助成金の申請のときに使うe-Govのログインにも使っています。こればっかりは強制できませんが…

そして、記帳は定期的にやっておくことをおすすめします。ためてしまうと入力漏れがあったり、大変になってしまいます。